沁县审计局行政职权廉政风险防控图.doc

沁县审计局行政职权廉政风险防控图 行政处罚类：1.对拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不 真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的处罚 1.未执行回避制度。 2.隐瞒举报、 发现的违 法违规线索等。 3. 向 被 审 计 单 位 泄 露 信 息。 风险等级：中 未按照法定权限和程序取 得与违法违规行为有关的 证明材料。 风险等级：高 审计组、业务部门、审理 机构未按规定履行审核、 复核、审理职责。 风险等级：中 未依法进行听证告知。 风险等级：中 未按照法律、法规规定处 罚导致审计处罚决定被变 更或撤销、行政诉讼、败 诉或者被政府裁决无效。 风险等级：中 未有效督促检查被审计单 位和当事人在审计处罚决 定规定期限内履行处罚决 定。 风险等级：中 风险点 发 现 违 法 违 规 事项 防控措施 风险点 调查、提出 处罚意见 防控措施 风险点 风险点 风险点 风险点 审查 告知 决定 执行 办结 防控措施 防控措施 1.加强思想政治、党纪政纪、 政策法规、审计业务知识学习。 2.健全管理体系，严格执行制 度规定，提高审计工作科学化、 制度化、规范化水平。 3.调查取证可采取询问、笔录、 录音、音像等手段。 4.现场审计必须两人以上，严 格执行审计回避制度。 5.完善全过程全员审计质量 控制体系。 6.执行审计机关审计听证规 定，落实听证程序。 7.责任人：相关审计人员、审 计组组长、业务股室负责人、 审理人员及审理机构负责人、 法制审核人员及法制审核机 构负责人、分管领导 防控措施 严格依法作出审计处罚决定。 责任人：审计机关负责人 防控措施 1.执行督查跟踪检查制度。 2.驻局纪检组监督检查。 3.落实责任追究。 责任人：业务股室及计划监督 股负责人 行政处罚类—对拒绝、拖延提供与审计事项有关的资 料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻 碍检查的处罚廉政风险防控责任人列表 风险防控环节 风险防控岗位 风险防控责任人 发现、调查取证 审计组成员 审计组成员 审核 审计组组长 审计组组长 复核 审理 法制审核 业务股室负责人、 业务股室负责人、 分管领导 分管领导 审理人员、审理机 构负责人、分管领 导 法制审核人员、法 制审核机构、分管 领导 审理人员、审理机 构负责人、分管领 导 法制审核人员、法 制审核机构、分管 领导 告知 审计组成员、组长 审计组成员、组长 决定 审计机关负责人 执行 审计机关负责人 业务股室及计划监 业务股室及计划监 督股负责人 督股负责人 注：该列表按一图一表原则，分别附在各《行政职权廉政风险防控图》后。 沁县审计局行政职权廉政风险防控图 行政处罚类：2.对违反国家规定的财政财务收支行为的处罚 1.未执行回避制度。 2.隐瞒举报、 发现的违 法违规线索等。 风险等级：中 1.未按照法定权限和程序 取得与违法违规行为有关 的证明材料。 2.隐瞒审计发现的问题， 重要情况不按规定程序如 实汇报。 风险等级：高 审计组、业务部门、审理 机构未按规定履行审核、 复核、审理职责。 风险等级：中 未依法进行听证告知。 风险等级：中 未按照法律、法规规定处 罚导致审计处罚决定被变 更或撤销、行政诉讼败诉 或者被政府裁决无效。 风险等级：中 未有效督促检查被审计单 位（对象）在审计决定规 定期限内履行处罚决定。 风险等级：中 风险点 发 现 违 法 违 规 事项 防控措施 风险点 调查、提出处 罚意见 防控措施 风险点 审查 防控措施 风险点 告知 防控措施 风险点 决定 防控措施 执行 防控措施 风险点 办结 1.加强思想政治、党纪政纪、 政策法规、审计业务知识学习。 2.健全管理体系，严格执行制 度规定，提高审计工作科学化、 制度化、规范化水平。 3.调查取证可采取询问、笔录、 录音、音像等手段。 4.现场审计必须两人以上，严 格执行审计回避制度、“八不 准”工作纪律、“四严禁”工 作要求等。 5.健全审计计划、实施、审理 等既相互分离又相互制约的 科学审计业务管理体系。 6.完善全过程全员审计质量 控制体系，加强审计质量监督， 严格审计质量责任追究。 7.执行审计机关审计听证规 定，落实听证程序。 责任人：相关审计人员、审计 组组长、业务股室负责人、审 理人员及审理机构负责人、法 制审核人员及法制审核机构 负责人、分管领导 1.健全并执行审计业务会议 集体研究制度。 2.严格依法作出审计决定。 责任人：审计机关负责人 1.健全审计发现问题整改工 作机制，督促落实审计整改。 2.执行督查跟踪检查制度。 3.驻局纪检组监督检查。 4.落实责任追究。 责任人：计划监督股及相关股 室负责人 行政处罚类—对违反国家规定的财政财务收支行为的 处罚的处罚廉政风险防控责任人列表 风险防控环节 风险防控岗位 风险防控责任人 发现、调查取证 审计组成员 审计组成员 审核 审计组组长 审计组组长 复核 审理 法制审核 业务股室负责人、 业务股室负责人、 分管领导 分管领导 审理人员、审理机 审理人员、审理机 构负责人、分管领 构负责人、分管领 导 导 法制审核人员、法 法制审核人员、法 制审核机构负责人、制审核机构负责人、 分管领导 分管领导 告知 审计组成员、组长 审计组成员、组长 决定 审计机关负责人 执行 审计机关负责人 业务股室及计划监 业务股室及计划监 督股负责人 督股负责人 注：该列表按一图一表原则，分别附在各《行政职权廉政风险防控图》后。 沁县审计局行政职权廉政风险防控图 行政强制类：1.封存有关账册、资料、资产，申请法院冻结存款 发现需采取强制 措施的违法违规 行为 发现需要采取强制措施的情形， 不制止、不报告。 风险等级：中 未按照法定的条件、期限、程序 采取封存措施。 风险等级：中 1.未按照规定会同被审计单位 相关人员对有关资料或者资产 进行清点，开列并留存封存清 单，加贴封条。 2.未按照规定对已封存的有关 资料或者资产进行保管，或者 未按照规定指定被审计单位保 管。 3.未在法定封存期限内及时进 行审查，获取审计证据，或者 提请有关主管部门对被审计单 位违反国家规定取得的资产进 行处理。 4.申请法院冻结存款事实不清、 证据不足、程序不合法。 5.封存期限届满或者在封存期 限内完成对有关资料或者资产 处理的，未按照规定解除封存 或者予以退还。 风险等级：中 风险点 风险点 风险点 制 止 查 封存 决定 执 行 办 结 防控措施 防控措施 防控措施 现场审计必须两人以上，严格 执行审计回避制度。 责任人：相关审计人员、审计 组组长、业务股室负责人、分 管领导 1.完善审计质量控制体系，加 强审计质量监督，严格审计质 量责任追究。 2.健全管理体系，严格执行制 度规定，提高审计工作科学化、 制度化、规范化水平。 责任人：审计机关负责人 1.严格执行封存规定，做好 资料资产清点、登记，严格 执行行政执法程序规定。 2.加强对送达、执行情况督 查。 3.驻局纪检组监督检查。 4.落实责任追究。 责任人：相关审计人员、审 计组组长、业务股室负责人 行政强制类—封存有关账册、资料、资产，申请法院 冻结存款廉政风险防控责任人列表 风险防控环节 风险防控岗位 风险防控责任人 发现、制止 审计组成员 审计组成员 审核 审计组组长 审计组组长 复核 业务股室负责人、 业务股室负责人、 分管领导 分管领导 决定 审计机关负责人 执行 审计机关负责人 业务股室及计划监 业务股室及计划监 督股负责人 督股负责人 注：该列表按一图一表原则，分别附在各《行政职权廉政风险防控图》后。 沁县审计局行政职权廉政风险防控图 行政强制类：2.通知暂停拨付与暂停使用有关款项 发现需采 取强制措施的 违法违规行为 发现需要采取强制措施的情形， 不制止、不报告。 风险等级：中 1.审计机关对情节严重或者制 止无效的违法违规行为未采取 “通知暂停拨付或者暂停使用 有关款项”强制措施。 2.审计组、业务部门未对违法违 规事实、证据等进行审核、复核。 风险等级：中 未依法作出审计决定或者未依 法解除暂停拨付、暂停使用决 定 风险等级：中 风险点 风险点 风险点 制 止 查 封存 决定 执 行 办 结 防控措施 防控措施 防控措施 现场审计必须两人以上，严格 执行审计回避制度。 责任人：相关审计人员、审计 组组长、业务股室负责人、分 管领导 1.完善审计质量控制体系，加 强审计质量监督，严格审计质 量责任追究。 2.健全管理体系，严格执行制 度规定，提高审计工作科学化、 制度化、规范化水平。 责任人：审计机关负责人 1.执行督查制度。 2.驻局纪检组监督检查。 3.落实责任追究。 责任人：相关审计人员、审 计组长、业务股室负责人 行政强制类—通知暂停拨付与暂停使用有关款项廉政 风险防控责任人列表 风险防控环节 风险防控岗位 风险防控责任人 发现、调查取证 审计组成员 审计组成员 审核 审计组组长 审计组组长 复核 业务股室负责人、 业务股室负责人、 分管领导 分管领导 决定 审计机关负责人 执行 审计机关负责人 业务股室及计划监 业务股室及计划监 督股负责人 督股负责人 注：该列表按一图一表原则，分别附在各《行政职权廉政风险防控图》后。 沁县审计局行政职权廉政风险防控图 行政检查类：1.审计监督权 1.审计机关未按照规定编制审 批审计项目计划。 2.未依法向被审计单位送达审 计通知书。 3.审计组和审计人员未按审计 实施方案实施审计或者组织实 施不当。 4.未按照法定职权和程序获取 审计证据、编制审计记录，致审 计结论不准确、不适当。 5.对审计发现的重要问题隐瞒 不报或者不如实报告。 风险等级：高 1.审计组的审计报告未按照规 定征求被审计对象的意见；符合 听证条件的未告知听证。 2.未按规定审核、复核、审理。 3.审计报告、审计决定等审计结 论性文书未按规定程序审定、签 发。 4.未按照法律、法规、规章规定 的种类、幅度等对被审计单位和 相关人员的违法违规行为进行 处理处罚。 风险等级：中 未有效督促检查被审计单位和 当事人在审计处罚决定规定期 限内履行处罚决定。 风险等级：中 风险点 风险点 风险点 风险点 风险点 计 划 实 施 审 查 决 定 执 行 办 结 防控措施 防控措施 防控措施 1.加强思想政治、党纪政纪、 政策法规、审计业务知识学习。 2.健全管理体系，严格执行制 度规定，提高审计工作科学化、 制度化、规范化水平。 3.健全审计计划、实施、审理 等既相互分离又相互制约的 审计业务管理体系。 4.完善全过程全员审计质量 控制体系，加强审计质量监督， 严格审计质量责任追究。 5.健全并执行审计业务会议 集体研究制度。 6. 严 格 执 行 审 计 回 避 制 度 、 “八不准”工作纪律、“四严 禁”工作要求等。 责任人：相关审计人员、审计 组长、业务股室负责人、计划 管理相关人员及负责人、审理 人员及审理机构负责人、法制 审核人员及法制审核机构负 责人、分管领导、审计机关负 责人 防控措施 防控措施 1.健全审计发现问题整改工 作机制，督促落实审计整改 2.执行督查跟踪检查制度。 3.驻局纪检组监督检查 责任人：计划监督股及业务股 室负责人 行政检查类—审计监督权廉政风险防控责任人列表 风险防控环节 风险防控岗位 风险防控责任人 发现、调查取证 审计组成员 审计组成员 审核 审计组组长 审计组组长 复核 审理 法制审核 决定 执行 业务股室负责人、 业务股室负责人、 分管领导 分管领导 审理人员、审理机 审理人员、审理机 构负责人、分管领 构负责人、分管领 导 导 法制审核人员、法 法制审核人员、法 制审核机构负责人、制审核机构负责人、 分管领导 分管领导 审计机关负责人 审计机关负责人 业务股室及计划监 业务股室及计划监 督股负责人 督股负责人 注：该列表按一图一表原则，分别附在各《行政职权廉政风险防控图》后。 沁县审计局行政职权廉政风险防控图 行政检查类：2.社会审计机构审计报告核查权 1.核查相关审计报告时发现社 会中介机构违法违规行为隐瞒 不报的。 2.超越法定权限、违反法定程序 实施核查。 3.对核查或审计发现的问题，未 依法取得审计证据、编制审计记 录、提出处理意见。 风险等级：中 风险点 发 现 违 法 违 规 行为 风险点 核 查 1.对核查中发现的问题，未按照 规定进行审核、复核、审理。 2.对违反法律法规或者执业准 则的行为，未按照规定移送有关 主管机关。 风险等级：中 未及时督促落实移送事项。 风险等级：中 风险点 风险点 处 理 执 行 办 结 防控措施 防控措施 1.加强思想政治、党纪政纪、 政策法规、审计业务知识学习。 2.健全核查社会审计机构审 计报告制度，提高工作科学化、 制度化、规范化水平。 3.严格依照法律规定准确把 握核查对象，改进核查方式， 强化核查成果利用。 责任人：相关审计人员、审计 组长、业务股室负责人、计划 管理相关人员及负责人、审理 人员及审理机构负责人、法制 审核人员及法制审核机构负 责人、分管领导、审计机关负 责人 防控措施 防控措施 1.健全审计发现问题整改工 作机制，督促落实审计整改。 2.执行督查跟踪检查制度。 3.驻局纪检组监督检查。 责任人：计划监督股及业务股 室负责人 行政检查类—社会审计机构审计报告核查权 廉政风险防控责任人列表 风险防控环节 风险防控岗位 风险防控责任人 发现、调查取证 审计组成员 审计组成员 审核 审计组组长 审计组组长 复核 审理 法制审核 决定 执行 业务股室负责人、 业务股室负责人、 分管领导 分管领导 审理人员、审理机 审理人员、审理机 构负责人、分管领 构负责人、分管领 导 导 法制审核人员、法 法制审核人员、法 制审核机构负责人、制审核机构负责人、 分管领导 分管领导 审计机关负责人 审计机关负责人 业务股室及计划监 业务股室及计划监 督股负责人 督股负责人 注：该列表按一图一表原则，分别附在各《行政职权廉政风险防控图》后。 沁县审计局行政职权廉政风险防控图 行政检查类：3.内部审计工作指导监督权 1.未按规定对内部审计工 作指导监督检查。 2.未按照规定调查相关举 报、投诉事项。 3.隐瞒审计、检查中发现 的问题。 风险等级：高 风险点 风险点 对检查发现的问题，未有 效督促有关单位整改。 风险等级：中 风险点 计 划 指导和 监督 处 理 办 结 防控措施 防控措施 1.加强思想政治、党纪政 纪、政策法规、审计业务 知识学习。 2.健全管理体系，严格执 行制度规定，提高审计工 作科学化、制度化、规范 化水平。 3.加强对内部审计工作 指导和监督，完善有关章 程，有效履行职责。 4.健全审计发现问题整 改工作机制，加强监督检 查和政务督查工作，督促 审计整改落实。 责任人：内部审计工作人 员、分管领导、审计机关 防控措施 负责人 行政检查类—内部审计工作指导监督权 廉政风险防控责任人列表 风险防控环节 计划 风险防控岗位 风险防控责任人 内部审计工作人员、内部审计工作人员、 分管领导 分管领导 决定 审计机关负责人 审计机关负责人 执行 负责审计工作人员 负责审计工作人员 注：该列表按一图一表原则，分别附在各《行政职权廉政风险防控图》后。 沁县审计局行政职权廉政风险防控图 行政检查类：审计处理权 1.审计人员应当回避而未执行 回避制度。 2.未按照法定权限和程序取得 充分、适当的审计证据、编制审 计记录。 3.隐瞒审计发现的问题，重要情 况未按规定程序汇报。 4.对审计发现的问题应当处理 的未提出处理意见。 风险等级：高 风险点 风险点 审计组、业务部门、审理机构未 按规定履行审核、复核、审理职 责。 风险等级：中 以法定职权范围内对违法违规 行为作出的审计处理措施不当。 风险等级：中 未在规定的时间内检查审计报 告、审计决定、审计移送处理 书落实情况。 风险等级：中 风险点 风险点 风险点 发 现 违 法 违 规 行为 调 查 审 查 决 定 执 行 办 结 防控措施 防控措施 防控措施 防控措施 防控措施 1.加强思想政治、党纪政纪、 政策法规、审计业务知识学习。 2.健全管理体系，严格执行制 度规定，提高审计工作科学化、 制度化、规范化水平。 3.健全审计计划、实施、审理 等既相互分离又相互制约的 审计业务管理体系。 4.完善全过程全员审计质量 控制体系，加强审计质量监督， 严格审计质量责任追究。 5. 严 格 执 行 审 计 回 避 制 度 、 “八不准”工作纪律、“四严 禁”工作要求等。 责任人：相关审计人员、审计 组长、业务部门负责人、计划 管理科相关人员及负责人、审 理人员及审理机构负责人、法 制审核人员及法制审核机构 负责人、分管领导 1.健全并执行审计业务会议 集体研究制度。 2.严格依法作出审计处理。 责任人：审计机关负责人 1.健全审计发现问题整改工 作机制，督促落实审计整改 2.执行督查跟踪检查制度。 3.驻局纪检组监督检查。 4.落实责任追究。 责任人：计划监督股及业务股 室负责人 行政检查类—审计处理权廉政风险防控责任人列表 风险防控环节 风险防控岗位 风险防控责任人 发现、调查取证 审计组成员 审计组成员 审核 审计组组长 审计组组长 复核 审理 法制审核 决定 执行 业务股室负责人、 业务股室负责人、 分管领导 分管领导 审理人员、审理机 审理人员、审理机 构负责人、分管领 构负责人、分管领 导 导 法制审核人员、法 法制审核人员、法 制审核机构负责人、制审核机构负责人、 分管领导 分管领导 审计机关负责人 审计机关负责人 业务股室及纪检组 业务股室及纪检组 负责人 负责人 注：该列表按一图一表原则，分别附在各《行政职权廉政风险防控图》后。 沁县审计局行政职权廉政风险防控图 行政检查类：查询被审计单位及被审计单位以个人名义在金融机构的 账户存款权 1.未按规定制作协助查询 通知书。 2.未按照法定权限和程序 取得充分、适当的审计证据、 编制审计记录。 风险点 2.隐瞒审计发现的问题，重 要情况不如实报告的。 风险等级：中 风险点 发 现 疑 点 查 询 办 结 防控措施 防控措施 1.加强政策法规、审计业务 知识学习。 2.健全管理体系，严格执行 制度规定，提高审计工作科 学化、制度化、规范化水平。 3.严格执行审计回避制度、 “八不准”工作纪律、“四 严禁”工作要求等。 4.加强监督检查。 责任人：审计组长、业务股 室负责人、分管领导、审计 机关负责人 行政检查类—查询被审计单位及被审计单位以个人名 义在金融机构的账户存款权廉政风险防控责任人列表 风险防控环节 风险防控岗位 风险防控责任人 发现、调查取证 审计组成员 审计组成员 审核 审计组组长 审计组组长 复核 业务股室负责人、 业务股室负责人、 分管领导 分管领导 决定 审计机关负责人 执行 审计组成员、组长 审计组成员、组长 审计机关负责人 注：该列表按一图一表原则，分别附在各《行政职权廉政风险防控图》后。