秦皇岛市审计局行政处罚裁量权目录.xls

秦皇岛市审计局行政处罚裁量权目录 单位公章： 2013年8月9日 自由裁量权标准细化 序号 1 2 处罚名称 处罚依据 处罚种类 标准或幅度 由审计机关责令改正，可以 拒绝、拖延提供与审 通报批评，给予警告；拒不 计事项有关的资料， 《中华人民共和 改正的，对被审计单位可以 通报批评、警告 处5万元以下的罚款，对直接 或者提供的资料不真 国审计法实施条 、罚款 实、不完整，或者拒 例》第四十七条 负责的主管人员和其他直接 责任人员，可以处2万元以下 绝、阻碍检查的 的罚款 可以通报批评，给予警告； 有违法所得的，没收违法所 得，并处违法所得1倍以上5 《中华人民共和 违反国家规定的财务 警告、没收违法 倍以下的罚款；没有违法所 国审计法实施条 得的，可以处5万元以下的罚 收支行为 所得、罚款 例》第四十九条 款；对直接负责的主管人员 和其他直接责任人员，可以 处2万元以下的罚款 备注 轻重等级 情节描述 处罚标准 一般 被审计单位违反审计法和本条例的规定，拖 延提供与审计事项有关的资料，或者提供的 资料不真实、不完整，且拒不改正的。 对被审计单位可以处2万元以下的罚 款，对直接负责的主管人员和其他直 接责任人员，可以处5000元以下的罚 款 严重 被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒 绝提供与审计事项有关的资料，或者提供的 资料不真实、不完整，且拒不改正的。 对被审计单位可以处2万元以上3万元 以下的罚款，对直接负责的主管人员 审计机关认为应当给予处分的，向 和其他直接责任人员，可以处5000元 有关主管机关、单位提出给予处分 的建议；构成犯罪的，依法追究刑 以上1万元以下的罚款 事责任。 特别严重 被审计单位违反审计法和本条例的规定，提 供的资料不真实、不完整，拒绝、阻碍检查 且拒不改正的。 对被审计单位可以处3万元以上5万元 以下的罚款，对直接负责的主管人员 和其他直接责任人员，可以处1万元 以上2万元以下的罚款 轻微 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为 ，违法金额在10万元以下。 有违法所得的，没收违法所得，并处 违法所得1倍的罚款；没有违法所得 的，可以处1万元以下的罚款。对直 接负责的主管人员和其他直接责任人 员，可以处5000元以下的罚款 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为 ，违法金额在10万元以上50万元以下。 有违法所得的，没收违法所得，并处 违法所得2倍的罚款；没有违法所得 的，可以处1万元以上2万元以下的罚 款。对直接负责的主管人员和其他直 接责任人员，可以处5000元以上1万 元以下的罚款 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为 ，违法金额在50万元以上100万元以下。 有违法所得的，没收违法所得，并处 违法所得3倍的罚款；没有违法所得 的，可以处2万元以上3万元以下的罚 款。对直接负责的主管人员和其他直 接责任人员，可以处1万元以上15000 元以下的罚款 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为 ，违法金额在100万元以上。 有违法所得的，没收违法所得，并处 违法所得5倍的罚款；没有违法所得 的，可以处3万元以上5万元以下的罚 款。对直接负责的主管人员和其他直 接责任人员，可以处15000元以上2万 元以下的罚款 一般 严重 特别严重 审计机关在法定职权范围内，区别 情况采取审计法第四十五条规定的 处理措施，可以通报批评，给予警 告，没收违法所得，处以罚款，认 为应当给予处分的，向有关主管机 关、单位提出给予处分的建议，构 成犯罪的，依法追究刑事责任。法 律、行政法规对被审计单位违反国 家规定的财务收支行为处理、处罚 另有规定的，从其规定 3 轻微 隐瞒应当上缴的财政收入，数额占全年应上 缴财政收入的20%以下；截留代收的财政收入 ，数额占全年应上缴财政收入的20%以下；其 他不缴或者少缴财政收入的行为，数额占全 年应上缴财政收入的20%以下。 责令改正，调整有关会计账目，收缴 应当上缴的财政收入，给予警告，没 收违法所得，并处不缴或者少缴财政 收入10％以上15％以下的罚款；对直 接负责的主管人员和其他直接责任人 员处3000元以上1万元以下的罚款 一般 隐瞒应当上缴的财政收入，数额占全年应上 缴财政收入的20%以上50%以下；截留代收的 财政收入，数额占全年应上缴财政收入的20% 以上50%以下；其他不缴或者少缴财政收入的 行为，数额占全年应上缴财政收入的20%以上 50%以下。 责令改正，调整有关会计账目，收缴 应当上缴的财政收入，给予警告，没 收违法所得，并处不缴或者少缴财政 收入15％以上20％以下的罚款；对直 接负责的主管人员和其他直接责任人 员处1万元以上3万元以下的罚款 没收违法所得，并处不缴或 隐瞒应当上缴的财政 者少缴财政收入10％以上30 收入；截留代收的财 《财政违法行为 没收违法所得， ％以下的罚款；对直接负责 政收入；其他不缴或 处罚处分条例》 罚款 的主管人员和其他直接责任 者少缴财政收入的行 第十三条 人员处3000元以上5万元以下 为 的罚款 属于税收方面的违法行为，依照有 关税收法律、行政法规的规定处理 、处罚 严重 隐瞒应当上缴的财政收入，数额占全年应上 缴财政收入的50%以上80%以下；截留代收的 财政收入，数额占全年应上缴财政收入的50% 以上80%以下；其他不缴或者少缴财政收入的 行为，数额占全年应上缴财政收入的50%以上 80%以下。 责令改正，调整有关会计账目，收缴 应当上缴的财政收入，给予警告，没 收违法所得，并处不缴或者少缴财政 收入20％以上25％以下的罚款；对直 接负责的主管人员和其他直接责任人 员处3万元以上4万元以下的罚款 特别严重 隐瞒应当上缴的财政收入，数额占全年应上 缴财政收入的80%以上；截留代收的财政收入 ，数额占全年应上缴财政收入的80%以上；其 他不缴或者少缴财政收入的行为，数额占全 年应上缴财政收入的80%以上。 责令改正，调整有关会计账目，收缴 应当上缴的财政收入，给予警告，没 收违法所得，并处不缴或者少缴财政 收入25％以上30％以下的罚款；对直 接负责的主管人员和其他直接责任人 员处4万元以上5万元以下的罚款 4 以虚报、冒领等手 段骗取财政资金以 及政府承贷或者担 保的外国政府贷款 、国际金融组织贷 款；挪用财政资金 以及政府承贷或者 没收违法所得，并处被骗 担保的外国政府贷 取有关资金10％以上50％ 款、国际金融组织 以下的罚款或者被违规使 贷款；从无偿使用 《财政违法行 没收违法所得 用有关资金10％以上30％ 的财政资金以及政 为处罚处分条 ，罚款 以下的罚款；对直接负责 府承贷或者担保的 例》第十四条 的主管人员和其他直接责 外国政府贷款、国 任人员处3000元以上5万 际金融组织贷款中 元以下的罚款 非法获益；其他违 反规定使用、骗取 财政资金以及政府 承贷或者担保的外 国政府贷款、国际 金融组织贷款的行 为。 轻微 单位以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及 政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金 融组织贷款，金额在100万元以下；挪用财政 资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款 、国际金融组织贷款，金额在100万元以下； 从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担 保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非 法获益，非法获益金额在20万元以下；其他 违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷 或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷 款的行为，单位挪用、骗取财政资金、贷款 金额在100万元以下。 责令改正，调整有关会计账目， 追回骗取的资金或者违反规定使 用的资金，给予警告，没收违法 所得，并处被骗取资金10％以上 20％以下的罚款或者被违规使用 资金10%以上15%以下的罚款，对 直接负责的主管人员和其他直接 责任人员处以3000元以上1万元 以下的罚款 情节一般 单位以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及 政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金 融组织贷款，金额在100万元以上500万元以 下或个人以虚报、冒领等手段骗取财政资金 以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国 际金融组织贷款，金额在1万元以下；挪用政 府资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷 款、国际金融组织贷款，金额在100万元以上 500万元以下。从无偿使用的财政资金以及政 府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融 组织贷款中非法获益，非法获益金额在20万 元以上50万元以下；其他违反规定使用、骗 取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政 府贷款、国际金融组织贷款的行为，单位挪 用、骗取财政资金、贷款金额在100万元以上 500万元以下。 责令改正，调整有关会计账目， 追回骗取的资金或者违反规定使 用的资金，给予警告，没收违法 所得，并处被骗取资金20％以上 30％以下的罚款或者被违规使用 资金15%以上20%以下的罚款，对 直接负责的主管人员和其他直接 责任人员处以1万元以上25000元 以下的罚款 单位以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及 政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金 融组织贷款，金额在500万元以上1000万元以 下；个人以虚报、冒领等手段骗取财政资金 以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国 际金融组织贷款，金额在1万元以上；挪用财 政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷 款、国际金融组织贷款，金额在500万元以上 严重 1000万元以下；从无偿使用的财政资金以及 政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金 融组织贷款中非法获益，非法获益金额在50 万元以上100万元以；其他违反规定使用、骗 取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政 府贷款、国际金融组织贷款的行为，单位挪 用、骗取财政资金、贷款金额在500万元以上 1000万元以下。 单位以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及 政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金 融组织贷款，金额在1000万元以上；挪用财 政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷 款、国际金融组织贷款，金额在1000万元以 情节特别严 上；从无偿使用的财政资金以及政府承贷或 者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款 重 中非法获益，非法获益金额在100万元以上； 其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府 承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组 织贷款的行为，单位挪用、骗取财政资金、 贷款金额在1000万元以上。 属于政府采购方面的违法行为 ，依照《中华人民共和国政府 采购法》及有关法律、行政法 规的规定处理、处罚 责令改正，调整有关会计账目， 追回骗取的资金或者违反规定使 用的资金，给予警告，没收违法 所得，并处被骗取资金30％以上 40％以下的罚款或者被违规使用 资金25%以上30%以下的罚款；对 直接负责的主管人员和其他直接 责任人员处以25000元以上4万元 以下的罚款 责令改正，调整有关会计账目， 追回骗取的资金或者违反规定使 用的资金，给予警告，没收违法 所得，并处被骗取资金40％以上 50％以下的罚款或者被违规使用 资金25%以上30%以下的罚款，对 直接负责的主管人员和其他直接 责任人员处以4万元以上5万元以 下的罚款 轻微 违反规定印制财政收入票据在10份以下 ，或者造成国家财政收入或税收收入损 失在10万元以下；转借、串用、代开财 政收入票据在10份以下，或者造成国家 销毁非法印制、伪造、变造的票 财政收入或税收收入损失在10万元以下 据，没收违法所得和作案工具。 ；伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收 对单位处5000元以上2万元以下 入票据在10份以下，或者造成国家财政 的罚款；对其直接负责的主管人 收入或税收收入损失在10万元以下；伪 员和其他直接责任人员处3000元 造财政收入票据监（印）制章未使用的 以上1万元以下的罚款 ；其他违反财政收入票据管理规定，造 成国家财政收入或税收收入损失在10万 元以下。 一般 5 违反规定印制财政 收入票据；转借、 串用、代开财政收 入票据；伪造、变 造、买卖、擅自销 《财政违法行 毁财政收入票据； 为处罚处分条 伪造、使用伪造的 例》第十六条 财政收入票据监（ 印）制章；其他违 反财政收入票据管 理规定的行为。 罚款 销毁非法印制的票据，没 收违法所得和作案工具。 对单位处5000元以上10万 元以下的罚款；对直接负 责的主管人员和其他直接 责任人员处3000元以上5 万元以下的罚款 严重 特别严重 违反规定印制财政收入票据在10份以上 20份以下，或者造成国家财政收入或税 收收入损失在10万元以上20万元以下； 转借、串用、代开财政收入票据在10份 销毁非法印制、伪造、变造的票 以上20份以下，或者造成国家财政收入 据，没收违法所得和作案工具。 或税收收入损失在10万元以上20万元以 对单位处2万元以上5万元以下的 下；伪造、变造、买卖、擅自销毁财政 罚款；对其直接负责的主管人员 收入票据在10份以上20份以下，或者造 和其他直接责任人员处1万元以 成国家财政收入或税收收入损失在10万 上25000元以下的罚款 元以上20万元以下；其他违反财政收入 票据管理规定，造成国家财政收入或税 收收入损失在10万元以上20万元以下。 违反规定印制财政收入票据在20份以上 40份以下，或者造成国家财政收入或税 收收入损失在20万元以上50万元以下； 转借、串用、代开财政收入票据在20份 销毁非法印制、伪造、变造的票 以上40份以下，或者造成国家财政收入 据，没收违法所得和作案工具。 或税收收入损失在20万元以上50万元以 对单位处5万元以上8万元以下的 下；伪造、变造、买卖、擅自销毁财政 罚款；对其直接负责的主管人员 收入票据在20份以上40份以下，或者造 和其他直接责任人员处25000元 成国家财政收入或税收收入损失在20万 以上4万元以下的罚款 元以上50万元以下；使用伪造的财政收 入票据监（印）制章；其他违反财政收 入票据管理规定，造成国家财政收入或 税收收入损失在20万元以上50万元以下 。 违反规定印制财政收入票据在40份以上 ，或者造成国家财政收入或税收收入损 失在50万元以上；转借、串用、代开财 销毁非法印制、伪造、变造的票 政收入票据在40份以上，或者造成国家 据，没收违法所得和作案工具。 财政收入或税收收入损失在50万元以上 对单位处8万元以上10万元以下 ；伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收 的罚款；可以对其直接负责的主 入票据在40份以上，或者造成国家财政 管人员和其他直接责任人员处4 收入或税收收入损失在50万元以上；其 万元以上5万元以下的罚款 他违反财政收入票据管理规定，造成国 家财政收入或税收收入损失在50万元以 上。 属于国家公务员的，还应当给 予降级或者撤职处分；情节严 重的，给予开除处分 6 7 追回私存私放的资金，没 收违法所得。对单位处 单位和个人违反财 3000元以上５万元以下的 《财政违法行 没收违法所得 务管理的规定，私 罚款；对直接负责的主管 为处罚处分条 ，处以罚款 存私放财政资金或 例》第十七条 人员和其他直接责任人员 者其他公款的 处2000元以上２万元以下 的罚款 《建设项目审 原审批部门不予批 计处理暂行规 准的计划外工程 定》第六条 罚款 由建设单位筹措符合规定 资金予以归垫，并处以投 资额５％以下罚款，由建 设单位以自有资金支付 轻微 责令改正，调整有关会计账目， 追回私存私放的资金，没收违法 单位和个人违反财务管理的规定，私存 所得。对单位处3000元以上1万 私放财政资金或者其他公款的，金额在 元以下的罚款；对直接负责的主 5万元以下 管人员和其他直接责任人员处 2000元以上5000元以下的罚款 一般 责令改正，调整有关会计账目， 追回私存私放的资金，没收违法 单位和个人违反财务管理的规定，私存 所得。对单位处1万元以上25000 私放财政资金或者其他公款的，金额在 元以下的罚款；对直接负责的主 5万元以上10万元以下 管人员和其他直接责任人员处 5000元以上1万元以下的罚款 属于国家公务员的，还应当给 严重 予记大过处分；情节严重的， 责令改正，调整有关会计账目， 给予降级或者撤职处分 追回私存私放的资金，没收违法 单位和个人违反财务管理的规定，私存 所得。对单位处25000元以上4万 私放财政资金或者其他公款的，金额在 元以下的罚款；对直接负责的主 10万元以上50万元以下 管人员和其他直接责任人员处1 万元以上15000元以下的罚款 特别严重 责令改正，调整有关会计账目， 追回私存私放的资金，没收违法 单位和个人违反财务管理的规定，私存 所得。对单位处4万元以上5万元 私放财政资金或者其他公款的，金额在 以下的罚款；对直接负责的主管 50万元以上 人员和其他直接责任人员处 15000元以上2万元以下的罚款 轻微 投资额低于概算总投资10%的， 对原审批部门不予批准的50万元以下的 处以投资额1%以下的罚款，投资 计划外工程 额高于概算总投资10%的，处以 投资额1%以上2%以下的罚款 一般 对原审批部门不予批准的50万元以上 500万元以下的计划外工程 严重 对原审批部门不予批准的500万元以上 5000万元以下的计划外工程 特别严重 投资额低于概算总投资10%的， 处以投资额1%以上2%以下的罚款 ，投资额高于概算总投资10%的 ，处以投资额2%以上3%以下的罚 建设单位擅自扩大建设规划、 款 提高建筑装修及设备购置标准 投资额低于概算总投资10%的， 的投资，视同计划外工程投资 处以投资额2%以上3%以下的罚款 处理。 ，投资额高于概算总投资10%的 ，处以投资额3%以上4%以下的罚 款 投资额低于概算总投资10%的， 处以投资额3%以上4%以下的罚款 对原审批部门不予批准的5000万元以上 ，投资额高于概算总投资10%的 的计划外工程 ，处以投资额4%以上5%以下的罚 款 8 建设单位未报 原审批部门予 以批准的增概 投资 《建设项目 审计处理暂 行规定》第 八条 罚款 轻微 增概投资低于概算总投资10% 的，处以增概投资1%以下的 建设单位未报原审批部门予以批准 罚款，增概投资高于概算总 的50万元以下的增概投资 投资10%的，处以增概投资1% 以上2%以下的罚款 一般 增概投资低于概算总投资10% 建设单位未报原审批部门予以批准 的，处以增概投资1%以上2% 的50万元以上500万元以下的增概 以下的罚款，增概投资高于 概算总投资10%的，处以增概 投资 投资2%以上3%以下的罚款 情节严重的，建议有关 对建设单位处以超投 资部分５％以下的罚 款，罚款由建设单位 以自有资金支付 部门降低其资质等级， 增概投资低于概算总投资10% 直至依法吊销营业执照 严重 建设单位未报原审批部门予以批准 的，处以增概投资2%以上3% 的500万元以上5000万元以下的增 以下的罚款，增概投资高于 概算总投资10%的，处以增概 概投资 投资3%以上4%以下的罚款 增概投资低于概算总投资10% 的，处以增概投资3%以上4% 建设单位未报原审批部门予以批准 特别严重 以下的罚款，增概投资高于 的5000万元以上的增概投资 概算总投资10%的，处以增概 投资4%以上5%以下的罚款 9 《建设项目 设计单位擅自 审计处理暂 设计而增加概 行规定》第 算投资 八条 罚款 对设计单位处以该部 分设计费５０％以下 罚款 轻微 增概投资低于概算总投资10% 的，处以该部分设计费20%以 因设计单位擅自设计而增加的概算 下的罚款，增概投资高于概 投资100万元以下的 算总投资10%的，处以该部分 设计费20%以上30%以下的罚 款 一般 增概投资低于概算总投资10% 的，处以该部分设计费20%以 情节严重的，建议有关 因设计单位擅自设计而增加的概算 上30%以下的罚款，增概投资 部门降低其资质等级， 投资100万元以上1000万元以下的 高于概算总投资10%的，处以 直至依法吊销营业执照 该部分设计费30%以上40%以 下的罚款 严重 增概投资低于概算总投资10% 的，处以该部分设计费30%以 因设计单位擅自设计而增加的概算 上40%以下的罚款，增概投资 投资1000万元以上的 高于概算总投资10%的，处以 该部分设计费40%以上50%以 下的罚款 10 施工单位偷工 减料、虚报冒 领工程款金额 较大、情节严 重的 《建设项目 审计处理暂 行规定》第 十四条 罚款 按违纪金额处以２０ ％以下的罚款 轻微 对工程质量未造成不良影响 的，按违纪金额处以5%以下 施工单位偷工减料、虚报冒领工程 的罚款，对工程质量造成了 款金额10万元以下 不良影响的，按违纪金额处 以5%以上10%以下的罚款 严重 工程价款结算中多计少 计的工程款应予调整； 对工程质量未造成不良影响 建设单位已签证多付工 的，按违纪金额处以5%以上 程款的，应予以收缴。 施工单位偷工减料、虚报冒领工程 10%以下的罚款，对工程质量 对质量低劣的工程项目 造成了不良影响的，按违纪 ，应由有关部门查明责 款金额10万元以上100万元以下 金额处以10%以上15%以下的 任并由施工单位限期修 罚款 复，费用由责任方承担 。 对工程质量未造成不良影响 的，按违纪金额处以10%以上 施工单位偷工减料、虚报冒领工程 15%以下的罚款，对工程质量 特别严重 款金额100万元以上 造成了不良影响的，按违纪 金额处以15%以上20%以下的 罚款