附件：朔州市市级部门预算绩效目标管理办法.doc

附件： 朔州市市级部门预算绩效目标管理办法 第一章 总则 第一条 为了进一步加强预算绩效管理，提高市级部门 预算绩效目标管理的科学性、规范性和有效性，根据《中华 人民共和国预算法》、《国务院关于深化预算管理制度改革 的决定》等有关规定，结合我市实际，制定本办法。 第二条 本办法适用于市级预算部门（单位）预算支出 绩效目标管理活动。 第三条 绩效目标是指预算资金计划在一定期限内达到 的产出和效果，绩效目标是建设项目库、编制部门预算、实 施绩效监控、开展绩效评价等的重要基础和依据。 绩效目标的表现形式是绩效目标申报表（详见附 1-1 和 附 2-1），填报具体申报范围和内容（详见附 1-2 和附 2-2） 按照年度预算编制要求设定。 第四条 绩效目标的主要内容包括绩效内容、绩效指标、 绩效标准。 （一）按照预算支出的范围划分，包括基本支出绩效目 标、项目支出绩效目标和部门（单位）整体支出绩效目标。 基本支出绩效目标，是指市级预算部门（单位）预算中 安排的基本支出在一定期限内对本部门（单位）正常运转的 - 1 - 预期保障程度。一般不单独设定，而是纳入部门（单位）整 体支出绩效目标统筹考虑。 项目支出绩效目标，是指依据市级预算部门（单位）职 责和事业发展要求，设立并通过预算安排的项目支出在一定 期限内预期达到的产出和效果。 部门（单位）整体支出绩效目标，是指市级预算部门 （单位）按照确定的职责，利用全部预算资金在一定期限内 预期达到的总体产出和效果。 （二）按照时效性划分，包括中长期绩效目标和年度绩 效目标。 中长期绩效目标是指市级预算部门（单位）预算资金在 跨度多年的计划期内预期达到的产出和效果。年度绩效目标 是指市级预算部门（单位）预算资金在一个预算年度内预期 达到的产出和效果。 （三）按照层次划分，包括绩效总目标和绩效子目标。 绩效总目标是指市级预算部门（单位）的项目支出或整 体支出预期要达到的总产出和总效果。为了便于管理，绩效 总目标可以按照不同特点确定绩效子目标。 第五条 绩效目标管理是指市财政局、市级预算部门（单 位）按照各自职责和预算绩效目标管理要求，以绩效目标的 设定、审核、批复等为主要内容所开展的预算管理活动。 第六条 预算绩效目标管理的对象是纳入市级部门预算 管理的全部资金。 - 2 - 第二章 组织管理和职责 第七条 市财政局、市级预算部门、预算单位是绩效目 标管理的主体，按照各自职能组织实施预算绩效目标管理， 建立层次分明、职责清晰、运转高效的预算绩效目标管理机 制。 第八条 市财政局主要职责： （一）研究制定预算绩效目标管理制度；组织建立绩效 目标指标库、标准库；建立预算绩效目标管理信息系统等。 （二）组织指导市级预算部门预算绩效目标的设定、审 核，并批复绩效目标。 （三）组织指导市级预算部门开展绩效目标的运行监控 和绩效评价。 第九条 市级预算部门主要职责： （一）研究制定本部门绩效目标管理制度；完善绩效目 标管理流程；建立部门项目库，做好绩效目标指标体系建设。 （二）负责本部门绩效目标的设定、审核、汇总和申报， 并按照批复的绩效目标组织实施绩效监控和绩效评价；组织 指导本部门所属单位绩效目标的设定和审核，并批复绩效目 标；组织、指导和监督本部门所属单位开展绩效监控和绩效 评价。 第十条 预算单位主要职责： （一）负责制定本单位预算绩效目标管理制度，负责本 单位绩效目标的设定和调整等。 - 3 - （二）按照批复的绩效目标实施和完成预算绩效目标, 开展绩效监控和绩效评价。 第三章 绩效目标设定 第十一条 绩效目标设定是指市级预算部门或其所属单 位按照预算管理和绩效管理的要求，编制绩效目标并向市财 政局或市级预算部门报送绩效目标的过程。 第十二条 按照“谁申请资金，谁设定目标”的原则， 绩效目标由市级预算部门及其所属单位设定。 项目支出绩效目标，按年度预算编制要求设定。未按要 求设定绩效目标或绩效目标审核不合格的项目，不得纳入项 目库管理，也不得申请预算资金。 第十三条 绩效目标应能清晰反映预算资金在一定期限 内预期的产出和效果，并以相应的绩效指标予以细化、量化 描述。主要包括： （一）预期产出，是指预算资金在一定期限内预期提供 的公共产品和服务情况； （二）预期效果，是指上述产出可能对经济、社会、环 境等带来的影响情况，以及服务对象或项目受益人对该项产 出和影响的满意程度等。 第十四条 绩效指标是绩效目标的细化和量化描述，主 要包括产出指标、效益指标和满意度指标等。 （一）产出指标是对预期产出的描述，主要包括数量指 - 4 - 标、质量指标、时效指标、成本指标等； （二）效益指标是对预期效果的描述，包括经济效益指 标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标等； （三）满意度指标是反映服务对象或项目受益人的认可 程度的指标。 第十五条 绩效标准是设定绩效指标时所依据或参考的 标准。一般包括： （一） 历史标准，是指同类指标的历史数据； （二） 行业标准，是指国家公布的行业指标数据等； （三）计划标准，是指预先制定的目标、计划、预算、 定额等数据； （四）财政部门认可的其他标准。 第十六条 绩效目标设定的依据包括： （一）国家相关法律、法规和规章制度，国民经济和社 会发展规划； （二）部门职能、中长期发展规划、年度工作计划或社 会发展规划； （三）中期财政规划和年度预算管理要求； （四）相关历史数据、行业标准、计划标准等； （五）符合财政部门要求的其他依据。 第十七条 绩效目标编制要求： （一）指向明确。绩效目标应当符合国民经济和社会发 展规划、部门职能及事业发展规划等要求，并与相应的预算 - 5 - 支出内容、范围、方向、效果等紧密相关。 （二）细化量化。绩效目标应当从数量、质量、成本、 时效以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满 意度等方面进行细化，尽量进行定量表述。对于确实不能量 化的，可采取分级分档的形式定性表述。 （三）合理可行。设定绩效目标时应当经过调查研究和 科学论证，符合客观实际，能够在一定期限内如期实现。 （四）相应匹配。绩效目标应当与计划期内的任务数或 计划数相对应，与预算确定的投资额或资金量相匹配，不得 超过预算安排数。 第十八条 绩效目标设定的方法： （一）项目支出绩效目标的设定 1.对项目的功能进行梳理，包括资金的性质、预期投入、 支出范围、工作任务、受益对象等，明确项目的功能特性。 2.依据项目的功能特性，确定项目所要实现的总体目标， 并以定量和定性相结合的方式进行表述。 3.对项目支出总体目标进行细化分解，从中概括、提炼 出最能反映总体目标预期实现程度的关键性指标，并将其确 定为相应的绩效指标。 4.通过收集相关基准数据，确定绩效标准，并结合项目 预期进展、预计投入等情况，确定绩效指标的具体数值。 （二）部门（单位）整体支出绩效目标的设定 1、对部门（单位）的职能进行梳理，确定部门（单位） - 6 - 的各项具体工作职责。 2、结合部门（单位）中长期规划和年度工作计划，明 确年度主要工作任务，确定部门（单位）总体目标，并以定 量定性相结合的方式进行表述。 3、依据部门（单位）职责和总体目标，结合部门（单 位）的各项具体工作职责和工作任务，合理分解总体目标， 确定每项工作任务预计要达到的产出和效果，从中概括、提 炼出最能反映工作任务预期实现程度的关键性指标，并将其 确定为相应的绩效指标。 4、通过收集相关数据，确定绩效标准，并结合年度预 算安排等情况，确定绩效指标的具体数值。 第十九条 绩效目标设定的程序： （一）基层单位设定绩效目标。按照本办法以及年度预 算编制安排要求设定绩效目标，随同本单位预算提交上级单 位；根据上级单位审核意见，对绩效目标进行修改完善，按 程序逐级上报。 （二）市级预算部门设定绩效目标。市级预算部门按照 要求设定绩效目标，审核、汇总所属单位绩效目标，提交市 财政局；根据市财政局审核意见对绩效目标进行修改完善， 并按时提交市财政局。 第四章 绩效目标审核 第二十条 绩效目标审核是指市财政局或市级预算部门 - 7 - 对相关部门或单位报送的绩效目标进行审查核实，并将审核 意见反馈相关单位，指导其修改完善绩效目标的过程。 第二十一条 绩效目标审核是部门预算审核的有机组成 部分。按照“谁分配资金，谁审核目标”的原则，绩效目标 由市财政局和市级部门按照预算管理级次进行审核。根据工 作需要，绩效目标可委托第三方予以审核。 绩效目标审核不符合要求的，市财政局或市级预算部门 应要求报送单位进行修改、完善，审核符合要求后，方可进 入项目库，并进入下一步预算编审流程。 第二十二条 绩效目标审核的主要内容： （一）完整性。绩效目标的内容是否完整；绩效目标是 否明确、清晰，绩效指标和标准设置是否科学合理。 （二）相关性。绩效目标的设定是否符合国家法律、法 规及相关政策，与部门职能、事业发展规划以及年度计划等 是否相关；绩效指标与绩效目标是否相关；绩效指标是否细 化、量化。 （三）适当性。资金规模与绩效目标之间是否匹配，在 既定资金规模下，绩效目标是否过高或过低；或者完成既定 绩效目标，资金规模是否过大或过小。 （四）可行性。绩效目标是否经过充分论证和合理测算； 所采取的措施是否切实可行，并能确保绩效目标的实现；综 合考虑成本效益，是否有必要安排财政资金。 第二十三条 对绩效目标的审核，一般采用“绩效目标 - 8 - 审核表”的方式，具体格式和填报说明详见附 3-1、附 3-2 和附 3-3。 第二十四条 项目支出绩效目标审核结果分为“优”、 “良”、“中”、“差”四个等级，作为预算安排的重要参考因 素。 审核结果为“优”的，直接进入下一步预算安排流程； 审核结果为“良”的，可与相关部门或单位进行协商，直接 对其绩效目标进行修改完善后，进入下一步预算安排流程； 审核结果为“中”的，由相关部门或单位对其绩效目标进行 修改完善，按程序重新报送审核；审核结果为“差”的，不 得进入下一步预算安排流程。 第二十五条 绩效目标审核程序： （一）市级预算部门审核。市级预算部门按照预算编制 要求对其所属单位报送的绩效目标进行审核，提出审核意见 并反馈给所属单位。所属单位根据审核意见对相关绩效目标 进行修改完善，重新提交上级部门审核，审核通过后，按要 求报送市财政局。 （二）市财政局审核。市财政局对市级预算部门（单位） 报送的绩效目标进行审核，提出审核意见并反馈市级预算部 门（单位）。市级预算部门（单位）根据市财政局审核意见， 对相关绩效目标进行修改完善，重新报送市财政局审核。市 财政局根据绩效目标审核情况提出预算安排意见，在“一下” 预算时下达市级预算部门（单位） 。 - 9 - （三）“二上”预算时，市级预算部门（单位）如果新 增或调整预算项目，应当重新报送或调整预算绩效目标，并 按程序进行审核。 第五章 绩效目标的批复、调整和应用 第二十六条 按照“谁批复预算，谁批复绩效目标”的 原则，市财政局和市级预算部门在批复年初部门预算或调整 预算时，一并批复绩效目标。 第二十七条 绩效目标确定后，一般不予调整。预算执 行中因特殊原因确需调整的，应当按照绩效目标管理要求和 预算调整流程报批。 第二十八条 市级预算部门（单位）按照批复的绩效目 标组织预算执行，并根据设定的绩效目标开展绩效监控、绩 效自评和绩效评价。 （一）绩效监控。预算执行中，市财政局和市级部门 （单位）应对资金运行状况和绩效目标预期实现程度开展绩 效监控，及时发现、纠正绩效运行中存在的问题，力保绩效 目标如期完成。 （二）绩效自评。预算执行结束后，资金使用单位应对 照确定的绩效目标开展绩效自评，分别填写“项目支出绩效自 评表” （详见附 4）和“部门（单位）整体支出绩效自评表” （详见附 5），形成相应的自评结果，作为部门（单位）预、 决算的重要内容和以后年度预算申请、安排的重要基础。 （三）绩效评价。市财政局和市级部门应针对性地选择 - 10 - 部 分 重 点 项 目 或 部 门（单位），在资金使用单位绩效自评的基础上，开展再评 价，并对部分重大专项资金或财政政策开展中期绩效评价试 点，形成相应的评价结果。 （四）结果应用。市级部门（单位）应注重将监控情况、 评价的结果和以后年度预算绩效目标的设定相结合，以绩效 监控和评价为手段，提高绩效目标管理水平。 第二十九条 市财政局、市级部门（单位），应按照有关 法律、法规等规定，将有关绩效目标随同部门预算予以公开。 第六章 附则 第三十条 各部门可根据本办法，结合实际制定本部门 具体绩效目标管理办法和实施细则，报市财政局备案。 第三十一条 本办法自印发之日起施行。 附 1-1：项目支出绩效目标申报表 附 1-2：项目支出绩效目标申报表内容说明 附 2-1：部门（单位）整体支出绩效目标申报表 附 2-2：部门（单位））整体支出绩效目标申报表内容说明 附 3-1：项目支出绩效目标审核表（一般性项目） 附 3-2：项目支出绩效目标审核表（重点项目） 附 3-3：项目支出绩效目标审核表填报说明 附 4：项目支出绩效自评表 附 5：（部门）单位整体支出自评表 附 6：朔州市市级部门预算绩效目标管理流程图 - 11 -