孝义市审计局权力清单.pdf
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孝义市审计局权力清单和责任清单 权力清单 序 号 1 2 责任清单 备注 职权 类别 行使 主体 职权名称 职权依据 责任事项 责任事项依据 1.发现和受理责任:审计机关派出审计组在审计监督中 ，对发现或者接到举报被审计单位转移 、隐匿、篡改、毁弃会计凭证 、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料 ，转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产 ， 审计组应当报告审计机关 ，审计机关予以审查 ，决定予以制止和进一步核查 、追责。 2.制止责任：审计组应当根据审计机关的决定 ，立即予以制止，并及时取得审计证据 。制止有效，不影响审计实施的采取先 行登记保存措施，不采取封存措施。情节严重或者制止无效的 ，审计机关予以审查 ，决定是否进行封存 。 《审计法》第三十四条 3.封存决定责任：对被审计单位正在或者可能转移 、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政 《审计法实施条例》（国务院令第571 【法律】《中华人民共和国审计法 》 第 封存有关账册、资 收支或者财务收支有关的资料的 ，以及被审计单位正在或者可能转移 、隐匿违反国家规定取得的资产的 ，经审计机关负责人 号）第六条 第三十二条 行政强 孝义市 三十四条 第一款 第二款 料、资产，申请法 批准，审计人员可以采取封存措施 。在紧急情况下，审计组报请审计厅主要负责人口头批准 ，可以当场予以封存 （随后补制 《审计机关封存资料资产规定 》 制 审计局 【行政法规】《审计法实施条例》（国 院冻结存款 封存通知书），根据实际情况，审计机关向人民法院申请冻结银行存款 。 （2010审计署令第9号）第三条 第四条 第 务院令第571号） 第三十二条 4.送达执行责任：审计机关应持送达审计封存通知书实施封存措施 。采取封存措施，应当由两名审计人员实施 ，并会同被审 七条 第八条 第十二条 第十四条 第十六 计单位相关人员对有关资料或者资产进行清点 ，开列封存清单，双方核对签名或盖章 。 条 5.事后监管责任：封存期限届满或者在封存期限内完成对有关资料或者资产处理的 ，审计人员应当与被审计单位相关人员共 同清点封存的资料或者资产后予以退还 。封存的期限一般不得超过 7个工作日；有特殊情况需要延长的 ，经审计机关负责人 批准，可以适当延长，但延长的期限不得超过 7个工作日。 6.其他：法律法规规章规定应履行的责任 。 1.发现和受理责任：审计机关派出审计组在审计监督中 ，对发现或者接到举报被审计单位正在进行违反国家规定的财政收支 、财务收支行为，审计组应当报告审计机关 ，审计机关予以审查 ，决定予以制止和进一步核查 、追责。 2.制止责任：审计组应当根据审计机关的决定 ，立即予以制止，并及时取得审计证据 。情节严重或者制止无效 ，审计机关予 以审查，决定是否通知财政部门和有关主管部门暂停拨付或者暂停使用有关款项 。 行政强 孝义市 通知暂停拨付与暂 【法律《中华人民共和国审计法 》 第三 3.决定责任：对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支 、财务收支行为，经审计机关负责人批准 ，向财政部门和有 制 审计局 停使用有关款项 十四条 第三款 关主管部门、以及被审计单位送达暂停拨付或暂停使用通知书 。 4.事后处理责任：在规定期限内，审计机关依法作出处理决定或者作出解除暂停拨付与使用决定 。 5.其他：法律法规规章规定应履行的责任 。 《审计法》第三十四条 第四十一条 《审计法实施条例》（国务院令第571 号）第六条 《国家审计准则》（2010年审计署令第 8号）第一百四十七条 孝义市审计局权力清单和责任清单 权力清单 序号 1 职权类 别 行使主 体 责任清单 备注 职权名称 对拒绝、拖延提供 与审计事项有关的 行政处 孝义市审 资料，或者提供的 计局 资料不真实、不完 罚 整，或者拒绝、阻 碍检查的处罚 职权依据 责任事项 责任事项依据 1.立案责任：审计机关派出审计组在审计 （或专项审计调查）时，发现被审计单位或 者有关人员拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料 ，或者拒绝、阻碍检查；发现或 者接到举报被审计单位或者有关人员提供的资料不真实 、不完整，审计组应当报告审 计机关，并责令改正。情节严重或拒不改正的 ，审计机关予以审查 ，决定进一步核查 《行政处罚法》第三十六条至第 和追责。 四十条 第四十四条 第四十五条 2.调查责任：审计组在进一步调查过程中 ，要指定专人负责，与当事人有直接利害关 第五十一条 系的应当回避。审计人员不得少于两人 ，允许被审计单位和有关人员申辩和陈述 ，并 《审计法》第十三条 第四十条 以审计组审计报告形式征求被审计单位意见 。审计人员应当保守有关秘密 。 【法律】 第四十一条 第四十八条 3.审查责任：审计机关派出审计组 、审计组所在部门、审理部门应当对违法事实 、证 《中华人民共和国 《审计法实施条例》（国务院 据、审计程序、法律适用、处罚幅度，以及被审计单位和有关人员申辩 、陈述和被审 审计法》 第四十 令第571号）第六条 第五十条 第 计单位反馈意见等进行审核 、复核、审理。 三条 五十四条 4.告知责任：审计机关在做出审计处罚决定前 ，应书面告知被审计单位和有关责任人 【行政法规】《审 《山西省行政执法条例 》第十 员有要求举行听证的权力 。 计法实施条例》 七条 第十八条 第二十六条 5.决定责任：审计机关根据审核 、复核、审理情况，采取厅长审定和厅审计业务会议 （国务院令第571 《国家审计准则》（2010年审 审定相结合的原则 ；需要厅业务会议审定的事项 ，上会研究审定；特殊情况下，经审 号）第四十七条 计署令第8号）第一百三十二条 计机关主要负责人 （或者授权审计机关其他负责人 ）审定。依法需要给予审计处罚 第一百四十一条 第一百四十三条 的，应制作审计处罚决定书 ，并告知申请行政复议 、提起行政诉讼或者提请政府裁决 第一百四十七条 的途径和期限。 《审计机关审计听证的规定 》 6.送达责任：审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人 ，并自送达之日起生 （2000年审计署令第1号）第三条 效。 7.执行责任：审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚决定 情况。 8.其他：法律法规规章规定应履行的责任 。 属地 2 行政处 罚 1.立案责任：审计机关派出审计组在审计监督中 ，对发现或者接到举报被审计 单位违反国家规定的财政财务收支行为 ，审计机关予以审查 ，决定进一步核查 和追责。 《行政处罚法》第三十六条至 2.调查责任：审计组在进一步调查过程中 ，要指定专人负责，与当事人有直接 第四十条 第四十四条 第四十 利害关系的应当回避 。审计人员不得少于两人 ，允许被审计单位和有关人员申 五条 、第五十一条 【法律】《中华 辩和陈述，并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见 。审计人员应当保守 《审计法》第十三条 第四 人民共和国审计 有关秘密。 十条 第四十一条 第四十六条 法》 第四十六条 3.审查责任：审计机关派出审计组 、审计组所在部门、审理部门应当对违法事 第四十八条 【行政法规《审 实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度，以及被审计单位和有关人员申辩 《审计法实施条例》（国务 计法实施条例》 、陈述和被审计单位反馈意见等进行审核 、复核、审理。 院令第571号）第六条 第五十 对违反国家规定的 （国务院令第 孝义市 4.告知责任：审计机关在做出较大数额罚款的处罚决定前 ，应当书面告知被审 条 第五十四条 财政财务收支行为 571号） 第四十 审计局 计单位和有关责任人员有要求举行听证的权力 。 《山西省行政执法条例 》第 的处罚 九条 5.决定责任：审计机关根据审核 、复核、审理情况，采取厅长审定和厅审计业 十七条 第十八条 第二十六条 【行政法《财政 务会议审定相结合的原则 ；需要厅业务会议审定的事项 ，上会研究审定；特殊 《国家审计准则》（2010年 违法行为处罚处 情况下，经审计机关主要负责人 （或者授权审计机关其他负责人 ）审定。依法 审计署令第8号）第一百三十 分条例》（国务 需要给予审计处理处罚的 ，应制作审计决定书 ，并告知申请行政复议 、提起行 二条 第一百四十一条 第一百 院令第427号） 政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限 。 四十三条 第一百四十七条 第二条 6.送达责任：审计决定书应当及时送达被审计单位和当事人 ，并自送达之日起 《审计机关审计听证的规定 生效。 》（2000年审计署令第1号）第 7.执行责任：审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计决 三条 定情况。 8.其他：法律法规规章规定应履行的责任 。 属地 孝义市审计局权力清单和责任清单 权力清单 序号 职权 行使 职权名称 类别 主体 孝义 1 其他 市审 类别 计局 责任清单 备注 职权依据 责任事项 责任事项依据 【法律】《中华人民共和国审计法》 第十六条至第二十七条 第三十 五条 第三十六条 第四十七条 【行政法规】《审计法实施条例》（国务院令第571号）第七条 第十 《审计法》第三十二条 第 九条 第五十四条 三十六条 第四十一条 【规范性文件】《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014 1.计划责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划，由省 《审计法实施条例》（国 〕48号）第二条（三）（六）款 第六条（十九）款 委审计委员会办公室提交省委审计委员会审议审定后，下达执行 务院令第571号）第五十条 【规范性文件】《中共中央办公厅国务院办公厅印发<关于完善审计 年度审计项目计划。2.实施责任:审计机关项目计划执行处室按照 第五十四条 制度若干重大问题的框架意见>及其相关配套文件》(中办发〔2015 法定程序组成审计组，制发审计通知书，开展审计调查，编制审 《国家审计准则》（2010年 〕58号)第二条(七)款和附件《关于实行审计全覆盖的实施意见》第 计实施方案，采取检查、调查、查询等方法取得审计证据，编制 审计署令第8号）第二十六 七条 审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等，确认 条 第四十一条 第四十四条 【规范性文件】《山西省人民政府关于加强审计发现问题整改工作 审计目标是否实现。3.审计终结责任:审计组起草审计报告等审计 第五十四条 第五十五条 第 的意见》(晋政发〔2012〕11号)第(三)条 第(五)条 结论性文书，按规定程序征求被审计对象意见;项目计划执行部门 五十七条 第八十三条 第九 审计监督 【规范性文件】中共中央办公厅国务院办公厅《领导干部自然资源 、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计工作底稿、 十三条 第九十四条 第一百 权 资产离任审计规定(试行)》(厅字〔2017〕39号)第二条 第三条 证据进行复核、审理(审计执法审核)；审计业务会议审定审计报告 零九条 第一百三十二条 第 【规范性文件】中共中央办公厅国务院办公厅关于印发《党政主要 等审计结论文书，特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可 一百四十七条 第一百六十 领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》(中办 以由审计机关其他负责人审定审计结论文书。根据法律法规规 五条 第一百八十八条 发〔2019〕45号） 第十二条 第十三条 定，依照法定程序向省委审计委员会、省政府等有关部门报送报 《审计机关审计听证的规 【规范性文件】中共中央办公厅《党委<党组>网络安全工作责任制 告，依法向社会公布审计结果。4.监督执行和整改责任:审计机关 定》（2000年审计署令第1 实施办法》(厅字〔2017〕32号)第十一条 应当在规定整改期限内，检查审计报告、审计决定等执行情况;在 号）第三条 【规范性文件】《国务院办公厅关于印发政府机关使用正版软件管 审计工作结束后，要按照审计项目档案管理规定，及时归档。5.其 《国务院关于加强审计工 理办法的通知》(国办发〔2013〕88号)第九条 第四款 他:法律法规规章规定应履行的责任。 作的意见》（国发〔2014〕 【规范性文件】国家版权局《关于贯彻落实<政府机关使用正版软件 48号） 五 （十四）（十 管理办法>的实施意见》 (国版发〔2014〕6号)第六条 五）（十六） 【规范性文件】《国务院办公厅关于印发政务信息系统整合共享实 施方案的通知(国办发〔2017〕39号)第(二)款4项 孝义 2 其他 市审 类 计局 孝义 3 其他 市审 类 计局 1.发现取证责任：审计实施过程中，根据实际情况对社会审计机构 为被审计单位出具的相关审计报告进行核查并送达核查通知书。2. 核查责任：项目计划执行部门，安排项目审计人员或者相关专门 人员按照国家法律、法规规章等规定，对社会审计机构出具的审 计报告进行核查。依照法定程序对社会审计机构出具的相关报告 是否符合法律、法规和执业准则等情况进行核实和检查，取得审 《审计法》 第三十条 第三 社会审计 计证据，作出审计记录并审核。审计组提出审计报告，就涉及反 十八条 机构审计 【法律】《中华人民共和国审计法》 第三十条 映核查情况和核查结果事项征求被核查社会审计机构的意见。3.处 《审计法实施条例》（国 报告核查 【行政法规】《审计法实施条例》（国务院令第571号）第二十七条 理责任:按规定程序进行复核、审理，并提请审计机关业务会议审 务院令第571号）第二十七 权 定后，出具审计报告。对依法应当处理、处罚的，向被核查社会 条 审计机构送达核查结果和处理决定并按照规定检查整改落实情况 。对社会审计机构及其相关人员违法违规和执业准则等情况，按 照问题类别、规定程序，分别向有关主管机关送达移送处理书。 根据法律法规要求，向社会公布对社会审计机构相关审计报告核 查结果。4.其他：法律法规和规章规定应履行的责任。 1.指导责任：每年下发内部审计工作要点，指导和监督内部审计工 《国家审计准则》（2010年 作开展。2.监督责任：起草有关内部审计工作的法规草案。制定有 审计署令第8号）第二十六 【法律】《中华人民共和国审计法》 第二十九条 关内部审计工作的规章制度和规划。推动单位建立健全内部审计 内部审计 条 【行政法规】《审计法实施条例》（国务院令第571号） 第二十六条 制度。指导监督内部审计职责履行情况，检查内部审计业务质量 工作指导 《审计署关于内部审计工 【部门规章】《审计署关于内部审计工作的规定》（2018年审计署 。指导内部审计自律组织开展工作等。对内部审计制度建设和内 监督权 作的规定》（2018年审计署 令第11号） 第二十三条 部审计工作质量存在问题的，应当监督单位内部审计机构及时进 令第11号）第二十三条至 行整改，并书面报告整改情况。3.其他：法律法规和规章规定应履 第二十七条 行的责任。 孝义 4 其他 市审 类 计局 1.发现取证责任：审计机关派出审计组在审计实施过程中，发现被 审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为，应当取得适当、 充分的审计证据，编制审计记录。2.审核责任：审计现场结束后， 审计机关派出审计组应当审核审计证据的适当性、充分性，提出 对审计发现问题的处理意见,并写入审计报告，征求被审计单位意 见。审计组应当认真研究、讨论被审计单位反馈意见，提出采纳 或不采纳意见，并作出说明，同时起草审计决定书。3.决定责任： 《审计法》第三十五条 第 项目计划执行部门应当对审计组起草的审计报告、审计决定书等 三十九条 第四十一条 第四 进行复核；审理部门应当在复核的基础上，对审计组起草的审计 十九条 第五十条 报告、审计决定书等进行审理。审计机关根据审核、复核、审理 《国家审计准则》（2010年 【法律】《中华人民共和国审计法》 第四十五条 第四十六条 第五 情况，召开审计业务会议审定审计组代拟的审计报告、决定、移 审计署令第8号）第八十三 十条 送处理书；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审 审计处理 条 第八十四条 第一百三十 【行政法规】《审计法实施条例》（国务院令第571号）第四十条 计机关其他负责人审定。对被审计单位违反国家规定的财政、财 权 二条 第一百三十七条 第一 【行政法规】《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号） 务收支行为，在法定职权范围内采取处理措施；对被审计单位所 百三十九条 第一百四十二 第二条 执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行 条 第一百四十四条 第一百 政法规相抵触的，向有关主管部门提出纠正建议；对依法应当追 四十六至第一百四十八条 究有关人员责任的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建 第一百五十条 第一百六十 议；对依法应当由有关主管机关处理、处罚的，移送有关主管机 五条 关；涉嫌犯罪的，移送司法机关。4.送达执行责任：按规定时间和 程序送达审计报告、审计决定、审计移送处理书。5.监督执行和整 改责任：审计机关应当在规定整改期限内，检查审计决定等执行 情况；被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令限期执 行；逾期仍不执行的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建 议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人 员给予处分。6.其他：法律法规规章规定应履行的责任。 孝义 5 其他 市审 类 计局 查询被审 计单位及 被审计单 位以个人 【法律】《中华人民共和国审计法》 第三十三条 第二款 第三款 名义在金 【行政法规】《审计法实施条例》（国务院令第571号） 第三十条 融机构的 账户存款 权 《行政处罚法》第三十七 1.发现责任:审计监督过程中或接到举报，需要查询被审计单位在 条 金融机构的账户，或者有证据证明被审计单位以个人名义存储公 《财政违法行为处罚处分 款的，审计机关予以审查,决定进一步核查。2.受理责任：制作协 条例》（国务院令第 助查询单位账户通知书或者协助查询个人存款通知书。查询被审 427号）第二十二条 计单位账户的，按照审批流程报请审计机关负责人批准签发；查 《审计法实施条例》（国 询个人账户的，按照审批流程报请审计机关主要负责人批准签发 务院令第571号）第三十条 。审计机关派出两人以上的审计调查组到银行查询情况。3.银行协 《关于审计机关查询被审 查责任：审计人员持协查通知书实施查询，对相关资料进行抄录 计单位在金融机构账户和 、复印、照相，但不得带走原件。取得有关证明材料且注明来 存款有关问题的通知》 源，并由相关金融机构盖章。对上述接收的资料涉密的，要严格 （审法发〔2006〕67号）第 按照保密管理规定进行管理。4.其他：法律法规和规章规定应履行 二条至第四条 第六条 第七 的责任。 条