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关于广州市从化区 2017 年度本级预算 执行和其他财政收支审计工作报告 ——2018 年 11 月 1 日在广州市从化区第二届 人民代表大会常务委员会第十九次会议上 广州市从化区审计局局长 黄国强 主任、各位副主任、各位委员： 我受区人民政府委托，向区人大常委会报告 2017 年度本级 预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。 根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条 例》的规定，区审计部门对 2017 年度区本级预算执行和其他财 政收支情况、以及镇（街）财政管理情况、重点民生项目和专项 资金情况进行了审计。本次审计工作，全面贯彻党的十九大精神， 以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实习 近平总书记参加十三届全国人大一次会议广东代表团和中央审 计委员会第一次会议时的重要讲话精神，加大对重大政策措施贯 彻落实情况跟踪审计力度，加大对重点民生资金和项目审计力 度，努力发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。 审计结果表明，2017 年各部门能认真执行区第二届人民代 表大会第二次会议批准的财政预算，落实稳中求进工作总基调， - 1 - 不断完善预算收支管理，深化财政体制改革，区本级财政预算执 行情况总体较好。区本级一般公共预算收入 269 187 万元，完成 预算的 101%，保障了发展需要。 ——财税改革持续推进，财政收入质量不断提高。2017 年， 财税部门强化和完善各项征收管理措施，深入挖掘税源增长点。 税收收入 205 792 万元，同比增长 9.7%，占公共预算收入的 76.45%，收入结构较为合理，财政收入质量得到提高。 ——财政资金统筹和民生等重点支出进一步提高。通过盘 活存量资金、调入预算稳定调节基金等方式统筹做好资金保障， 加大对民生社会事业投入。2017 年度共清理盘活财政存量资金 295 020.57 万元，重新安排支出 196 627.22 万元。 ——严格加强限额管理，将所有政府债务纳入限额，控制在 限额内。2017年政府债务同比减少4.50%，控制在市下达债务限 额范围内。 ——落实审计整改要求，财政财务收支管理水平进一步提 高。对上一年度审计工作报告反映问题的整改情况，区政府已部 署组织各单位认真整改，截止2018年4月，被审单位按照审计要 求已上缴财政资金2 151.21万元、归还原渠道资金6.31万元、调 账及其他整改方式处理资金340.10万元。对于整改情况，区政府 已按要求于2018年4月25日向区二届人大常委会第十四次会议报 告。 - 2 - 一、财政管理审计情况 （一）本级财政管理及决算草案审计。 重点对区财政部门具体组织的 2017 年度本级财政预算执行 和编制本级决算报表进行了审计。区财政部门编制的本级决算草 案列示的决算收支表明: 单位：万元 总收入 总支出 上年结余 年终结余 区财政一般公共预算 869 391 1 064 492 217 514 22 413 政府性基金 313 238 357 994 197 921 153 165 国有资产经营 128 92 107 143 13 759 14 861 9 875 8 773 财政专户管理资金 从审计情况看，区财政部门能落实积极财政政策和区委决策 部署，履行财政职能，规范预决算管理和监督，强化预算约束， 推动财政资金绩效进一步提升。审计发现的主要问题是： 1.个别项目预算执行率低，影响资金使用效益。2017 年本 级年初预算安排项目资金支出执行率低于 38%的项目有 108 项， 涉及金额 18 107.36 万元，其中预算执行率为零的项目有 49 项， 涉及金额 1 943.24 万元。 2.个别项目的年初预算安排审核不严谨。1 个部门编制年初 预算时错将应由省财政负担的补贴经费 50 万元编入年初预算， 相关部门未严格审核，最终导致该项目预算执行率为零，预算未 完成支出目标。 - 3 - 3.个别专项资金预算执行存在不规范情况。 （1）个别单位未严格执行政府采购规定。1 个单位在 2017 年度分多次采购各类型汽车轮胎共 141.22 万元未实行政府采 购。 （2）个别单位为完成预算支出目标而超出业务需要采购物 资，造成物资库存积压、财政资金未发挥效益。1 个单位截至 2017 年 12 月 31 日加油卡结余金额共 638.39 万元，其中 12 月 充值加油卡 210 万元，比上年同期结余额 428.39 万元多 210 万 元。车辆轮胎库存 430 条（套），其中 12 月购入轮胎 215 条（套） , 涉及金额 32.78 万元，比上年同期结余额 217 条（套）多 213 条 （套） 。 （二）镇级财政管理审计。 对 1 个镇 2016 年度财政决算审计表明，该镇政府基本能按 照《中华人民共和国预算法》的规定及时组织 2016 年度本级预 算编制，积极组织预算收支；会计资料基本真实地反映了 2016 年度财政收支情况，财政收支基本遵守有关财经法规。审计发现 的主要问题有：一是未按规定完整编制本级年初预算；二是决算 报表内容不完整，且未编制本级决算草案提请镇人大代表审查和 批准；三是部分财政直接支付资金未登记入账合计 232.28 万元； 四是未按规定清理财政专户涉及 14 个账户等。 二、部门预算执行审计情况 - 4 - 对区交通局、区住房和建设局、区环境保护局共 3 个单位 2017 年度部门预算执行情况进行审计。审计结果表明，上述单 位基本能够按照预算法的规定及时组织本单位和下属单位编制 预算。预算执行及财政收支活动基本遵守有关财经法规。审计发 现的问题是： （一）项目前期准备不充分、项目后期结算不及时，专项资 金使用效益不高。3 个部门通过年初预算安排的项目支出中有 165 个项目，涉及金额 89 284.05 万元，实际支出 10 366.35 万 元，实际支出执行率均低于 40%。 （二）项目结存结转资金超过两年未按规定及时清理、上缴 区财政，涉及金额共 2 526.63 万元。3 个部门财政结存结转超 过两年资金共 2 526.63 万元未纳入预算管理或报区财政局收回 统筹使用。 （三）个别预算支出项目调整不及时。2016 年 8 月省安排 专项债券资金 2000 万元用于古田村至下溪村道路改造工程项 目。该项目已暂缓实施，但相关部门未及时调整预算，截至 2018 年 5 月上述专项债券资金仍未使用，造成债券资金闲置。2018 年 6 月，该项资金已调整用于其他建设项目。 （四）个别专项转移支付资金超预算范围使用，涉及金额 1 870.68 万元。2 个部门在使用公路养护专项转移支付资金时， 没有预算或超出预算安排分别列支人员和办公经费共 517.53 万 - 5 - 元、1 353.15 万元。 （五）个别部门动用上年结存资金未纳入预算管理，涉及金 额 457.62 万元。1 个部门动用结存资金用于公路维护支出 457.62 万元，未纳入预算管理。 （六）部门其他财政管理方面。 1.3 个部门往来资金挂账已超三年未及时清理，涉及金额 2 489.67 万元。 2.未完成用地批准手续而实施建设。从化大道（一期）和北 星路两个项目在未完成征地拆迁和建设用地批准手续的情况下， 进行招标并实施建设。 3.发放成品油价格补助资金不规范等。发放 5 家公司成品油 价格补助资金共 2 549.76 万元，未按规定向社会公布。 4.超限额使用现金。1 个部门 2017 年用现金支付伙食费（购 蔬菜、肉类等）共 81.09 万元，其中现金支付对公单位合计 51.43 万元。 三、镇（街）财政审计情况 2016 年至 2017 年由广州市审计局统一组织对吕田镇、温泉 镇、街口街、城郊街实施了审计。审计结果表明，各镇（街）能 够贯彻落实上级的决策部署，积极推进所在镇（街）经济和各项 民生事业发展。审计发现的问题是： （一）财政财务收支管理方面。有 2 个镇（街）存在住房统 - 6 - 筹基金账户未纳入会计账核算、下拨经费未作收入核算等问题， 涉及金额 12 758.42 万元。有 1 个镇（街）存在超出限额标准支 付现金、现金收支业务未通过现金科目核算等问题，涉及金额 999.06 万元。有 1 个镇（街）存在部分物业出租收入等非税收 入未收取、以前年度结转资金未上缴等问题，涉及金额 150.08 万元。 （二）国有资产管理方面。有 2 个镇（街）国有资产管理存 在未登记固定资产账，也未将固定资产录入资产管理系统等问 题，合计金额 1 059 万元。有 2 个镇（街）存在固定资产账实不 符、未经批准置换办公用房等问题，涉及金额 473.91 万元。 （三）政府投资方面。有 1 个镇（街）的部分项目建设存在 建设工程没有概算审批、无施工许可证、擅自改变项目立项内容、 没有按规定进行竣工财务决算等问题，涉及金额 90.08 万元。 四、重点民生项目和专项资金审计情况 （一）扶贫资金审计情况。 1. 对从化区第二轮扶贫资金专项审计情况。 我区实际安排第二轮扶贫资金 6 305.78 万元，财政实际拨 付 4 732.07 万元。审计结果表明，我区投入的扶贫资金均能拨 付到位，基本能用于贫困村公共设施建设和维护等方面。审计发 现的问题是： 一是 1 条村在“贫困村集体经济收入保障资金”列支的原始 - 7 - 凭证不真实，涉及金额 12.60 万元。 二是 3 个镇（街）有部分贫困村用“贫困村集体经济收入保 障资金”发放村干部误工补贴，涉及金额 6.30 万元。 2. 北部山区贫困户学驾扶贫项目情况。 广州市根据我区 659 名贫困户子女计划报名参加机动车驾 驶证培训的意向，拨付我区“北部山区贫困户学驾扶贫项目”专 项经费共 504.30 万元。经审计，截至 2017 年 12 月有 431 名贫 困户子女完成机动车驾驶培训取得驾驶证，支付扶贫学驾专项资 金 389.60 万元，扶贫资金支付完成 77.26%。审计发现的问题是： 一是受资助学驾的贫困户人员没有一人从事公共交通行业 工作。受扶贫资金资助已取得驾驶证的 431 名贫困户子女，未按 《广州市北部山区贫困户免费培训从事交通行业专项工作方案》 的要求参加出租车或公交车从业资格培训，均未从事公共交通行 业工作。 二是扶贫资金未完成支付目标，主要原因是部分原计划参 加培训的贫困户人员学习积极性不高，截止审计期间，有 40 人 已自动放弃培训资格，有 41 人未作出是否继续参加培训的决定。 （二）从化区江埔街大江路公共租赁住房工程项目建设专项 审计。从化区大江路公租房项目基本能有计划推进。工程项目基 本能按建设程序办理各项手续，工程资金未发现有截留、挪用情 况。审计发现主要问题是：1 个单位未将财政评审意见作为招标 - 8 - 及签订合同依据；2 家中标单位未在招标文件规定的时间内提交 履约担保金等。 （三）2017 年从化区农村人居生态环境综合整治项目资金 管理使用情况专项审计。2017 年我区推进农村人居生态环境综 合整治和社会主义新农村建设，改善了全区农村人居环境，提升 了农村基础设施建设水平和村容村貌，提高人居环境品质，促进 我区乡村产业发展。审计发现主要问题是：3 家城乡清洁服务中 标单位未按要求发放保洁员工资。2 个镇（街）未按要求配置保 洁员。7 个镇（街）存在将同一整体项目拆分为多个单项来实施 建设。 五、国有企业审计情况 对广州市从化区自来水公司 2016 年财务收支情况的审计结 果表明，区自来水公司会计资料基本真实地反映了财务收支情 况，财务收支活动基本遵守有关财经法规。审计发现的主要问题 是：物业出租管理不规范。一是租金收入未按规定开具发票；二 是未履行合同规定，为承租方缴交租金税费；三是位于城区中心 的两处房屋商铺闲置超过三年。 对本报告反映的具体审计情况，除镇（街）财政管理审计外， 区审计部门已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达 审计决定；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制 度不完善、管理不规范的问题，已要求有关部门单位建章立制， - 9 - 切实加强内部管理；审计中发现涉嫌违纪违法问题线索，已按规 定程序要求向有关部门移送。下一步，区政府将继续督促有关部 门单位认真落实整改，全面整改情况将按规定向区人大常委会报 告。 六、审计建议 （一）完善财政资金管理，提高资金使用绩效。一是全面实 施财政资金绩效管理，将绩效管理覆盖所有财政资金，贯穿预算 编制、执行全过程，做到花钱必问效、无效必问责。二是加大资 金分配使用监管和财政资金清理盘活力度，对低效无效的资金一 律削减，对长期沉淀的财政资金一律回收，有效避免和防止资金 沉淀；三是加快推进项目实施，解决年内支出进度慢，年底突击 花钱的老问题，促进提高财政资金使用效益。 （二）进一步提高支出预算编制质量和预算执行的规范化水 平。在推行财政预算项目库管理的基础上，进一步规范部门预算 项目库的准入机制。要求各预算部门对编入预算的项目支出，做 好可行性研究、考核、财评、政府采购等准备工作，确保预算一 经批复，就能实际使用。 （三）进一步完善财政、部门监管制度。进一步规范采购程 序和采购项目预编报手续，加强政府采购事项的监督管理。要求 各预算部门进一步加强对二级预算单位的资金监督，查找管理薄 弱环节，规范、透明、高效使用财政资金，不断提升财政管理绩 - 10 - 效，促进民生政策落到实处。 - 11 -